Badanie i prognoza przepływów pieniężnych -przedmiotem uwagi są nie tylko specjaliści finansistów. Światowa praktyka zwraca szczególną uwagę na tę kwestię z powodu pojawiających się problemów z gotówką. Obiektywne nierównomierność wpływów i płatności może powodować takie problemy. Przyczyna może być wynikiem nieprzewidzianych okoliczności. Bez względu na przyczynę braku gotówki, przedsiębiorstwo może ponieść bardzo poważne konsekwencje.
Okres obrotu środków
Obliczanie czasu trwania obiegu pieniądzasą włączone do analizy przepływów pieniężnych. Dowodem na poważne trudności finansowe jest brak nawet niewielkiego marginesu pieniędzy. Rzeczywiste straty przedsiębiorstwa są wskazywane przez nadmierne kwoty pieniędzy związane z deprecjacją pieniądza i inflacji lub utratą możliwości zyskownej alokacji pieniędzy, a co za tym idzie - dodatkowe przychody. Jakościowa analiza przepływów pieniężnych - potrzeba monitorowania sytuacji, możliwość planowania działań finansowych i gospodarczych na przyszłość.
Okres obrotu pieniędzmi oznacza czas, którego działanie rozpoczyna się od momentu otrzymania pieniędzy na rachunek rozliczeniowy i do momentu wypłaty pieniędzy.
Analiza aktywów gotówkowych firmy obejmujesam faktyczny przepływ pieniędzy w przedsiębiorstwie, oszacowanie synchronizmu odbioru i wydatkowania aktywów finansowych, koordynacja wielkości otrzymanego wyniku z warunkiem aktywów finansowych.
Analiza przepływów pieniężnych związana jest ze zmianami w wielkości i strukturze kapitału własnego, a także pożyczek przedsiębiorstwa wraz z kredytami bankowymi.
Emisja pieniędzy
Kapitał własny może podlegać zmianomze względu na podwyższenie środków w kapitale autoryzowanym otrzymane poprzez emisję dochodu z uwolnienia pieniędzy do obiegu, co doprowadziło do ogólnego wzrostu obiegu podaży pieniądza. Praktyka krajowa uwzględnia kształtowanie wyniku finansowego w bieżącej działalności.
Analiza przepływów pieniężnych opiera się na dwóch metodach: bezpośredniej i pośredniej.
Bezpośrednia metoda analizy
Dzięki bezpośredniej metodzie analizyporównanie bezwzględnych wielkości dochodów i wydatków pieniężnych według rodzaju działalności: bieżącej, inwestycyjnej i finansowej. Ta metoda ma swoje zalety, wyrażone w zdolności do oceny całkowitej kwoty przybycia i wydatkowania środków pieniężnych przedsiębiorstwa, w celu ustalenia artykułów, które generują największy napływ lub wypływ pieniędzy w sferze działań. Prognozowanie przepływów pieniężnych opiera się na informacjach uzyskanych za pomocą tej metody.
Istotną wadą tej metody jest to, że nie można ustalić związku między wynikiem finansowym a zmianami w środkach pieniężnych zgromadzonych na rachunkach przedsiębiorstwa.
Pośrednia metoda analizy
Analiza przepływów pieniężnych, na podstawie metoda pośrednia, pozwala, za pomocą danychRachunki zysków i strat, informacje księgowe i bilans, które powstają w czasookresie rachunkowości, określają przyczynę różnicy wskaźników i przyczynę wpływu na przepływy pieniężne netto.
Metoda pośrednia opiera się na szczegółachkorekta zysku netto lub straty netto, biorąc pod uwagę wszystkie transakcje, wszelkie rozliczenia międzyokresowe bierne za poprzednie okresy lub przyszłe przepływy pieniężne i płatności. Zysk w tym działaniu jest punktem wyjścia.
Korzystanie z pośredniej metody analizy ruchupieniądze, możliwe jest wyjaśnienie przyczyn rozbieżności pomiędzy kwotą zysku i zmianą stanu środków pieniężnych za okres sprawozdawczy. Łączenie informacji z bilansu, załącznika do bilansu formularza 5, korekta rachunku zysków i strat w celu ponownego obliczenia przepływów finansowych w gotówce.
</ p>
